Декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц идет полным ходом, затрагивая интересы значительного количества северян, в том числе – продавших в 2017 году какую-либо недвижимость.
Нередко у человека, получившего доход от продажи квартиры, комнаты, земельного участка или иного недвижимого имущества, возникают вопросы относительно декларирования и уплаты налога на полученный доход: должен ли он подавать налоговую декларацию? когда и как это можно сделать? когда должен быть уплачен налог? и т.д.
В каких случаях возникает обязанность декларировать доход от продажи недвижимости?
По общему правилу доход, полученный от продажи квартиры, земельного участка, иной недвижимости (доли в них), должен быть задекларирован, с него необходимо исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц. Однако в ряде случаев законодательство освобождает гражданина от обложения налогом:
- если имущество приобретено до 1 января 2016 года и находилось в собственности продавца не менее трех лет;
- если имущество приобретено после 1 января 2016 года и продавец владел им не менее установленного минимального срока. В определенных случаях минимальный срок владения имуществом составляет три года: если оно было унаследовано или получено в дар от члена семьи или близкого родственника, либо перешло в собственность в результате приватизации, а также в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением. В остальных случаях минимальный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет.
Только в этих случаях доход, полученный от продажи имущества, не облагается налогом на доходы физических лиц и не декларируется. Во всех остальных случаях гражданин обязан представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог. Необходимо иметь в виду, что если при продаже объекта недвижимости, приобретенного после 01.01.2016, сумма дохода от продажи окажется меньше 70% от его кадастровой стоимости, при исчислении НДФЛ налоговая база будет приниматься в размере 70% кадастровой стоимости.
В то же время доход от продажи имущества может быть уменьшен на сумму налогового вычета:
- при продаже квартиры и иных жилых помещений, садовых домиков или земельных участков – в размере стоимости объекта по договору купли-продажи, но не более 1 млн руб.;
- при продаже иной недвижимости в размере стоимости объекта по договору купли-продажи, но не более 250 тыс руб.
Вместо получения этого вычета налогоплательщик может уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества
Срок представления налоговой декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за годом, когда состоялась продажа недвижимости. В 2018 году, с учетом переноса дней отдыха, крайний срок подачи декларации по форме 3-НДФЛ – 3 мая.
Проще всего и удобнее заполнить декларацию в интерактивном режиме, подписать ее электронной подписью и направить в налоговый орган через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Одновременно можно направить и электронные копии подтверждающих документов.
Пароль доступа к сервису можно получить в любой налоговой инспекции (исключение составляют те налоговые инспекции, которые не осуществляют взаимодействия с физическими лицами, например, регистрационные центры). Возможность входа в Личный кабинет предусмотрена и через учетную запись на Едином портале госуслуг (при условии ее подтверждения в одном из удостоверяющих центров). Функционал Личного кабинета позволит его пользователю самостоятельно сформировать электронную подпись и полностью перейти на дистанционное взаимодействие с налоговой инспекцией.
Для заполнения декларации можно также воспользоваться общедоступной программой «Декларация», размещенной на сайте ФНС России www.nalog.ru.