Приложение
к приказу департамента финансов
и казначейского исполнения бюджета
мэрии города Архангельска
от 26.02.2010 № 4ф
ПОРЯДОК
составления и ведения кассового плана
исполнения городского бюджета, утверждения и доведения
предельных объемов финансирования
Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 215.1, 217.1 и 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 2.5.1 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Архангельск», утвержденного решением Архангельского городского Совета депутатов от 17.12.2008 № 807, и устанавливает правила составления и ведения кассового плана исполнения городского бюджета (далее – кассовый план), утверждения и доведения предельных объемов финансирования, а также сроки представления сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана, утверждения и доведения предельных объемов финансирования.
1. Составление и ведение кассового плана
1.1. Кассовый план составляется департаментом финансов и казначейского исполнения бюджета мэрии города Архангельска (далее – департамент финансов) на текущий финансовый год с поквартальным распределением и на текущий квартал с помесячным распределением по формам согласно приложениям №№ 1, 2 к настоящему Порядку.
1.2. Кассовый план составляется на основании:
решения Архангельского городского Совета депутатов о городском бюджете (далее – решение о городском бюджете);
сводной бюджетной росписи городского бюджета (далее – сводная роспись) и лимитов бюджетных обязательств.
1.3. Кассовый план включает следующие показатели:
прогноз поступлений доходов в городской бюджет (далее – прогноз поступлений доходов) на текущий финансовый год с поквартальным распределением в разрезе главных администраторов доходов городского бюджета (далее – главные администраторы доходов) и кодов классификации доходов бюджетов (таблица 1 к приложению № 1) и прогноз поступлений доходов на текущий квартал с помесячным распределением общей суммой (таблица 1 к приложению № 2);
прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита городского бюджета (далее – прогноз кассовых поступлений и выплат по источникам) на текущий финансовый год с поквартальным распределением в разрезе главных администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета (далее – главные администраторы источников) и кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов (таблица 2 к приложению № 1) и прогноз кассовых поступлений и выплат по источникам на текущий квартал с помесячным распределением общей суммой (таблица 2 к приложению № 2);
прогноз кассовых выплат по расходам городского бюджета (далее – прогноз кассовых выплат по расходам) на текущий финансовый год с поквартальным распределением в разрезе главных распорядителей средств городского бюджета (далее – главные распорядители) общей суммой без отражения кодов классификации расходов бюджетов (таблица 3 к приложению № 1) и прогноз кассовых выплат по расходам на текущий квартал с помесячным распределением в разрезе главных распорядителей общей суммой (таблица 3 к приложению № 2).
В состав показателей кассового плана не включаются доходы и расходы по приносящей доход деятельности, доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности и переданного в оперативное управление.
1.4. Показатели кассового плана формируются на основании:
сведений о поквартальном распределении поступлений доходов в городской бюджет (далее – сведения о поквартальном распределении поступлений доходов) в разрезе кодов классификации доходов бюджетов и прогноза помесячного поступления доходов общей суммой на текущий квартал, представляемых главными администраторами доходов по формам согласно приложениям №№ 3, 4 к настоящему Порядку;
сведений о поквартальном распределении кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита городского бюджета (далее – сведения о поквартальном распределении кассовых поступлений и выплат по источникам) в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов и прогноза помесячного привлечения и погашения средств источников финансирования дефицита городского бюджета общей суммой на текущий квартал (далее – прогноз помесячного привлечения и погашения источников), представляемых главными администраторами источников по формам согласно приложениям №№ 5, 6 к настоящему Порядку;
сведений о поквартальном распределении кассовых выплат по расходам городского бюджета общей суммой (далее – сведения о поквартальном распределении кассовых выплат по расходам) и прогноз помесячного распределения кассовых выплат по расходам общей суммой на текущий квартал, представляемых главными распорядителями по формам согласно приложениям №№ 7,8 к настоящему Порядку.
Сведения о поквартальном распределении поступлений доходов, сведения о поквартальном распределении кассовых поступлений и выплат по источникам, сведения о поквартальном распределении кассовых выплат по расходам представляются в департамент финансов в пятидневный срок после утверждения решения о городском бюджете. Одновременно представляются прогноз помесячного поступления доходов, прогноз помесячного привлечения и погашения источников, прогноз помесячного распределения кассовых выплат по расходам на первый квартал текущего финансового года.
Прогноз помесячного поступления доходов, прогноз помесячного привлечения и погашения источников на второй, третий и четвертый квартал текущего финансового года представляются в департамент финансов не позднее 10 числа месяца, предшествующего очередному кварталу, прогноз помесячного распределения кассовых выплат по расходам на второй, третий и четвертый квартал текущего финансового года представляются в департамент финансов не позднее 20 числа месяца, предшествующего очередному кварталу.
1.5. Отдел доходов на основании сведений о поквартальном распределении поступлений доходов формирует прогноз поступлений доходов на текущий финансовый год, на основании помесячных прогнозов поступлений доходов формирует прогноз поступлений доходов на текущий квартал.
Бюджетный отдел формирует:
на основании сведений о поквартальном распределении кассовых поступлений и выплат по источникам, графиков погашения и привлечения муниципальных заимствований, иных долговых обязательств прогноз кассовых поступлений и выплат по источникам на текущий финансовый год;
на основании прогнозов помесячного привлечения и погашения источников прогноз кассовых поступлений и выплат по источникам на текущий квартал;
на основании сведений о поквартальном распределении кассовых выплат по расходам, согласованных с отраслевыми отделами департамента финансов, прогноз кассовых выплат по расходам на текущий финансовый год;
на основании прогнозов помесячного распределения кассовых выплат по расходам прогноз кассовых выплат по расходам на текущий квартал;
на основании уведомлений главных администраторов доходов областного бюджета о бюджетных ассигнованиях из областного бюджета и сведений о поквартальном распределении кассовых выплат по расходам, предоставляемых главными распорядителями, прогноз поступлений по доходам и прогноз кассовых выплат по расходам за счет межбюджетных трансфертов из областного бюджета на текущий финансовый год и на текущий квартал.
1.6. На основании показателей, сформированных в соответствии с пунктом 1.5. настоящего Порядка, бюджетный отдел не позднее 27 декабря года, предшествующего текущему финансовому году, составляет кассовый план на текущий финансовый год с поквартальным распределением и на текущий квартал с помесячным распределением.
1.7. Показатели кассового плана доводятся департаментом финансов до главных администраторов доходов, главных администраторов источников, главных распорядителей в трехдневный срок после составления кассового плана, и ежеквартально в текущем финансовом году не позднее 28 числа последнего месяца квартала, в форме выписки из кассового плана согласно приложению № 9 к настоящему Порядку.
Выписку из кассового плана до главных администраторов доходов доводит отдел доходов, до главных администраторов источников и главных распорядителей – бюджетный отдел.
1.8. Главные распорядители на основании выписки из кассового плана, показателей сводной росписи и лимитов бюджетных обязательств формируют поквартальное распределение кассовых выплат по расходам городского бюджета (далее – кассовые выплаты по расходам) по подведомственным получателям средств городского бюджета (далее – получатели средств) в разрезе кодов классификации расходов бюджетов (кодов главного распорядителя, раздела, подраздела, целевой статьи, вида расходов, операции сектора государственного управления классификации расходов бюджетов).
Объемы кассовых выплат по расходам доводятся главными распорядителями до получателей средств в форме уведомления о кассовых выплатах по расходам согласно приложению № 10 к настоящему Порядку.
1.9. Изменение показателей кассового плана осуществляется в следующих случаях:
внесение изменений в решение о городском бюджете;
изменение показателей сводной росписи и (или) лимитов бюджетных обязательств;
получения от главных администраторов доходов областного бюджета уведомлений о бюджетных ассигнованиях из областного бюджета;
изменение поквартального распределения прогноза поступлений доходов, поквартального распределения прогноза кассовых поступлений и выплат по источникам, поквартального распределения прогноза кассовых выплат по расходам.
1.10. Изменение показателей кассового плана осуществляется департаментом финансов в пятидневный срок после вступления в силу решения о внесении изменений в решение о городском бюджете, в трехдневный срок после изменения показателей сводной росписи и (или) лимитов бюджетных обязательств, в двухдневный срок после поступления уведомлений о бюджетных ассигнованиях из областного бюджета, на основании изменений в сведения о поквартальном распределении поступлений доходов, изменений в сведения о поквартальном распределении кассовых поступлений и выплат по источникам, изменений в сведения о поквартальном распределении кассовых выплат по расходам, предоставляемых соответственно главными администраторами доходов, главными администраторами источников, главными распорядителями по формам согласно приложениям №№ 11, 12 и 13 к настоящему Порядку.
В случае непредставления или несвоевременного представления главными администраторами доходов, главными администраторами источников, главными распорядителями сведений, необходимых для изменения показателей кассового плана, департамент финансов вносит изменения в показатели кассового плана с отражением их в четвертом квартале текущего финансового года.
1.11. Изменение показателей кассового плана в случае изменения сведений о поквартальном распределении прогноза поступлений доходов, сведений о поквартальном распределении прогноза кассовых поступлений и выплат по источникам, сведений о поквартальном распределении прогноза кассовых выплат по расходам осуществляется департаментом финансов в трехдневный срок после получения письменных обращений главных администраторов доходов, главных администраторов источников, главных распорядителей с обоснованием причин предлагаемых изменений и отражением изменений по соответствующим кварталам, подлежащих согласованию с отделом доходов, бюджетным отделом или отраслевым отделом департамента финансов.
Соответствующий отдел согласовывает письменное обращение или готовит мотивированный отказ в изменении показателей кассового плана, который направляется главному администратору, главному администратору источников, главному распорядителю.
1.12. Внесение изменений в показатели кассового плана, сформированные по доходам городского бюджета, осуществляет отдел доходов, в показатели кассового плана, сформированные по источникам финансирования дефицита городского бюджета и кассовым выплатам по расходам городского бюджета - бюджетный отдел, на основании оформленной в двух экземплярах справки об изменении кассового плана, по форме согласно приложению № 14 к настоящему Порядку.
Один экземпляр справки об изменении кассового плана направляется главному администратору доходов, главному администратору источников или главному распорядителю, второй экземпляр остается в отделе, оформившем справку об изменении кассового плана.
1.13. На основании полученной справки об изменении кассового плана главные распорядители вносят изменения в кассовые выплаты по расходам получателей средств и доводят до них справку об изменении кассовых выплат по расходам по форме согласно приложению № 15 к настоящему Порядку.
Перераспределение кассовых выплат по расходам между получателями средств осуществляется главным распорядителем по согласованию с получателями средств при условии, что эти изменения не ведут к изменению общего объема кассовых выплат по расходам, доведенного главному распорядителю на соответствующий период (квартал, год).
1.14. Департамент финансов ежеквартально, не позднее 28 числа текущего месяца уточняет показатели прогноза поступления доходов на текущий финансовый год с поквартальным распределением и прогноза поступления доходов на текущий квартал с помесячным распределением.
Уточнение показателей прогноза поступления доходов на текущий финансовый год с поквартальным распределением и прогноза поступления доходов на текущий квартал с помесячным распределением осуществляется отделом доходов без письменных обращений главных администраторов с учетом данных о фактическом поступлении доходов в городской бюджет и корректировкой соответствующих показателей последующих периодов без изменения общего объема прогноза поступления доходов.
Уточнение показателей прогноза поступления доходов на текущий финансовый год и на текущий квартал с помесячным распределением в случае возврата межбюджетных трансфертов в доход областного бюджета, осуществляется департаментом финансов в трехдневный срок после перечисления указанных средств.
Уточнение показателей прогноза кассовых поступлений и выплат по источникам на текущий финансовый год и прогноза кассовых поступлений и выплат по источникам на текущий квартал с помесячным распределением осуществляется бюджетным отделом в случае изменения графиков погашения и привлечения муниципальных заимствований, иных долговых обязательств.
1.15. В случае отклонения объемов фактического поступления доходов, объемов кассовых поступлений и выплат по источникам, кассовых выплат по расходам от показателей утвержденного кассового плана главные администраторы доходов, главные администраторы источников, главные распорядители представляют в департамент финансов пояснительную записку с указанием причин отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
2. Утверждение и доведение предельных объемов финансирования
2.1. Предельные объемы финансирования устанавливаются департаментом финансов для главных распорядителей на очередной месяц в соответствии с прогнозами помесячного распределения кассовых выплат по расходам, представляемых главными распорядителями в департамент финансов в сроки, установленные абзацами пятым и шестым пункта 1.4 настоящего Порядка.
Прогноз помесячного распределения кассовых выплат по расходам формируется главным распорядителем на основании заявок на финансирование подведомственных получателей средств на очередной квартал с помесячным распределением.
2.2. Бюджетный отдел на основании прогноза поступлений доходов на текущий квартал, прогноза кассовых поступлений и выплат по источникам на текущий квартал, прогноза кассовых выплат по расходам на текущий квартал формирует предельные объемы финансирования общей суммой по главному распорядителю и не позднее 28 числа текущего месяца направляет их на утверждение директору департамента финансов. После утверждения директором департамента финансов предельные объемы финансирования в электронном виде направляются в отдел казначейского исполнения бюджета департамента финансов (далее – казначейский отдел).
2.3. Предельные объемы финансирования для главных распорядителей, не представивших в установленные сроки прогноз помесячного распределения кассовых выплат по расходам, рассчитываются равными частями от объема кассовых выплат, доведенных до главного распорядителя на соответствующий квартал.
2.4. Формирование предельных объемов финансирования по межбюджетным трансфертам из областного бюджета осуществляется бюджетным отделом в двухдневный срок после получения от главных администраторов доходов областного бюджета уведомления о бюджетных ассигнованиях из областного бюджета.
2.5. Предельные объемы финансирования доводятся департаментом финансов до главных распорядителей нарастающим итогом в форме уведомления о предельных объемах финансирования согласно приложению № 16 к настоящему Порядку.
Уведомление о предельных объемах финансирования оформляется бюджетным отделом в двух экземплярах, один из которых направляется соответствующему главному распорядителю, а второй остается в бюджетном отделе.
2.6. Главные распорядители на основании уведомления о предельных объемах финансирования осуществляют распределение предельных объемов финансирования между получателями средств на очередной месяц нарастающим итогом с учетом заявок на финансирование получателей средств.
Предельные объемы финансирования главные распорядители доводят до получателей средств в форме уведомления о предельных объемах финансирования согласно приложению № 17 к настоящему Порядку.
2.7. Изменение предельных объемов финансирования осуществляется на основании справки об изменении кассового плана или письменного обращения главного распорядителя об изменении предельных объемов финансирования.
2.8. На основании справки об изменении кассового плана или письменного обращения бюджетный отдел оформляет справку об изменении предельных объемов финансирования по форме согласно приложению № 18 к настоящему Порядку.
Справка об изменении предельных объемов финансирования оформляется в двух экземплярах и направляется на подписание директору (заместителю директора) департамента финансов. Один экземпляр подписанной справки об изменении предельных объемов финансирования направляется соответствующему главному распорядителю, второй остается в бюджетном отделе.
Изменение предельных объемов финансирования осуществляет бюджетный отдел и в электронном виде направляет изменения предельных объемов финансирования в казначейский отдел.
В случае отказа в изменении предельных объемов финансирования по письменным обращениям главных распорядителей, департамент финансов направляет главному распорядителю мотивированный отказ об увеличении предельных объемов финансирования.
2.9. На основании справки об изменении предельных объемов финансирования главные распорядители осуществляют изменение предельных объемов финансирования между получателями средств и доводят их по форме согласно приложению № 19 к настоящему Порядку.
2.10. Перераспределение предельных объемов финансирования между получателями средств осуществляется главными распорядителями по согласованию с получателями средств при условии, что эти изменения не ведут к изменению предельных объемов финансирования, доведенных главному распорядителю на соответствующий период.
